2018. július 1-jétől teljesen átalakult az ÁFA adatszolgáltatási rendszer, amely nagy kihívás elé állítja az adózókat, mivel a NAV-nak sokkal alaposabb, szélesebb körű és gyakorlatilag azonnali rálátása van az adózók számla kiállítására és számla befogadására.

Ugyanakkor jelentős adminisztráció terhet jelenthet egy-egy vállalkozásnak a számlázásra vonatkozó új szabályozás. Elsősorban a kisebb méretű számlatömböt rendszeresen használó vállalkozásoknak kell átgondolniuk a számlázási gyakorlatukat, hogy az új jogszabályoknak megfelelően tudjanak továbbműködni.
Jogszabály változás
magyarázata:
A kézzel írt számlák nehezen, csak utólagosan lekövethetők és ellenőrizhetők, ezért a vállalkozásokat a számlázó programok használata felé kezdik terelgetni. Az online adatszolgáltatással a NAV-hoz azonnal „jelenidőben” megjelennek a min. 100 e Ft Áfa összeget elérő számlák, így hatékonyabban tudják kiválasztani és összehasonlítani a bevallásokat.
Adatszolgáltatás típusai:
1. A befogadott számlákról teljesítendő adatszolgáltatás:
Az adatszolgáltatást a befogadott 100 e Ft Áfa tartalmat elérő számlákról az ÁFA bevallásban kell teljesíteni, a bevallási gyakoriság szerint (havi, negyedéves, éves).
Fontos, hogy a beérkező számlákon a vevő adószáma pontosan szerepeljen!
2. A kiállított számlákról teljesítendő adatszolgáltatás
2018. július 1-től azokról a számlákról (készpénzes és átutalásos szlák is) kell adatot szolgáltatni, amelyet belföldi áfa-alany partnereknek állítanak ki és a 100.000 Ft vagy annál nagyobb értékű Áfát tartalmaznak.
Alanyi áfa mentesekre is vonatkozik jelentés kötelezettség, de csak olyan speciális esetekben, amikor nem járhatnak el alanyi mentes minőségükben (pl. ha a vállalkozásban használt tárgyi eszközt értékesítik.
Az adatszolgáltatás kiterjed az előleg és végszámlákra és a már alapból értékhatár feletti, eredeti számát módosító, érvénytelen számlára is, illetve az olyan módosító számlára, amellyel együtt az Áfa már eléri a 100.000 Ft-ot.
3. Hogyan teljesíthető a kiállított számlákról az adatszolgáltatás?
Akár számlázó programmal, akár kézzel történik a számla kiállítás, az adatszolgáltatáshoz előzetes NAV regisztrációra van szükség.
A regisztrációt a NAV által erre a célra biztosított elektronikus felületen kell teljesíteni. A regisztrációt a számlakibocsátásra kötelezett adóalany nevében Ügyfélkapus regisztrációval rendelkező törvényes képviselője teljesítheti.
4. Mit kell tennie, ha az Ön vállalkozása számlázó programot használ:
A számlázó programoknak 2018. július 1-től alkalmasnak kell lenniük arra, hogy az interneten keresztül automatikusan továbbítsa a szükséges adatokat a NAV felé, így a regisztráción túl, lényegében nincs teendőjük.
5.Mit kell tenni, ha kézzel írják meg a számlát:
A kiállított, 100.000 Ft ÁFA tartalmú számlákról jelentést kell adni, a NAV biztosít erre elektronikus felületet 2018. július 1-től.
A jelentés beadási határideje a számla Áfa tartalmától függ:
-ha az Áfa a 100 e Ft-ot eléri, de 500 e Ft alatt marad, a számla kibocsátását követő 5 naptári nap
ha az ÁFA az 500 e Ft-ot eléri vagy meghaladja, akkor a számla kibocsátását követő naptári nap.
6. Mit kell tenni, ha számlázó programot és kézi számlát is használ a vállalkozás:
A két módszer párhuzamosan is használható, a programmal előállított számlákra a 4. pont, a kézi számlákra az 5. pont vonatkozik.
Ha egy vállalkozás számlázó programja július elsejétől még nem képes az új szabályok szerinti számlaadat-szolgáltatásra, a NAV szankciómentességet garantál, ha az adatok még július végéig beérkeznek.
Az adatszolgáltatás elmaradása, illetve hibás vagy késedelmes teljesítését a szabályozás olyan súlyos szankcióval sújthatja, ami még egy tőkeerős nagyvállalat tevékenységét is ellehetetleníti, nem is beszélve egy kis cégről vagy egyéni vállalkozóról.

Tímárné Staberecz Teréz
könyvvizsgáló

Ez a bejegyzés 2018 07 10 17:08-kor készült és a következő kategóriákban található: Aktuális, Közlemények, Újság cikkei. Minden hozzászólás követhető az RSS 2.0 hírforráson keresztül. Ugrás a végére, és hozzászólás.A visszajelzések most nem engedélyezettek.